La deducción de hipotecas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) ha cobrado nueva relevancia tras casi trece años de su eliminación. Desde el 1 de enero de 2013, muchos contribuyentes perdieron esta opción. Sin embargo, recientes decisiones del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) y de la Dirección General de Tributos (DGT) han cambiado las reglas del juego.
Estos cambios no solo obligan a Hacienda a revisar numerosas declaraciones, sino que también podrían dar paso a un aluvión de reclamaciones.
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Cambios significativos en la deducción por hipotecas
Una de las decisiones más relevantes del TEAC, emitida el 20 de octubre, establece que es posible incluir en la deducción el pago de la cancelación de la hipoteca al vender la vivienda habitual.
Hasta ahora, Hacienda había rechazado esta opción, argumentando que el dinero obtenido de la venta no era elegible para la deducción. Con este nuevo criterio, los contribuyentes podrían beneficiarse de un ahorro significativo, que podría alcanzar hasta 1.350 euros anuales en su declaración de la renta si la hipoteca fue firmada antes de 2012.
Las implicaciones de la resolución del TEAC
El fallo del TEAC plantea un desafío para la Agencia Tributaria, que hasta ahora había negado la posibilidad de deducir hipotecas canceladas tras la venta de la vivienda. El tribunal considera que las cantidades derivadas de la venta son fungibles.
Esto significa que si el propietario utiliza el dinero de la venta para amortizar su préstamo, eso no debería impedir la deducción, siempre y cuando se cumplan los requisitos establecidos, incluido el límite de 9.040 euros anuales.
Por ejemplo, si un contribuyente paga 100.000 euros de su hipoteca utilizando el dinero de la venta de su casa, adquirida antes de 2013, ahora tiene derecho a deducir el 15% de los 9.040 euros en su próxima declaración.
Este cambio representa una mejora significativa en el tratamiento fiscal de estas situaciones.
Reformas adicionales de la DGT
Asimismo, la DGT ha actualizado sus criterios respecto a las hipotecas. Ahora, si un propietario decide cambiar su préstamo hipotecario a otra entidad, podrá seguir aplicando la deducción, siempre que la hipoteca original se firmara antes de 2013.
Este cambio proporciona mayor flexibilidad a los propietarios que desean reorganizar sus finanzas.
Gastos asociados a la deducción
Además de los pagos por cancelación, tanto el TEAC como la DGT han decidido que se pueden incluir en la base de la deducción otros gastos asociados, como las penalizaciones por amortización anticipada o los gastos de gestión relacionados con el cambio de banco. Todo esto se encuentra dentro del límite de 9.040 euros, lo que permite a los contribuyentes maximizar su deducción.
Es relevante mencionar que para presentar reclamaciones, los contribuyentes deben haber realizado estas gestiones en los últimos cuatro años. Esto significa que aquellos que vendieron su vivienda o cambiaron su hipoteca a partir de tienen la oportunidad de revisar sus declaraciones y posiblemente recuperar dinero de Hacienda.
El proceso de reclamación y sus límites
Los contribuyentes que se vean afectados por estas modificaciones podrán presentar reclamaciones, pero deben tener en cuenta que solo podrán hacerlo por un máximo de un ejercicio fiscal. Si su reclamación es aceptada, Hacienda deberá devolverles hasta el 15% de la cantidad que aplicaron en su declaración de la renta, con un límite de 9.040 euros, lo que podría resultar en un reembolso de hasta 1.356 euros.
Para respaldar su derecho a la deducción, se aconseja a los contribuyentes conservar toda la documentación necesaria: desde justificantes de la cancelación del préstamo hasta los recibos de cuotas e intereses pagados durante el año de la venta. Esta documentación será esencial tanto para realizar la reclamación como para cualquier posible inspección fiscal que pudiera surgir.
