El Modelo 172 es una declaración informativa dirigida a las entidades que custodian o gestionan activos digitales en España; no es un formulario que tenga que presentar directamente el ahorrador particular. Su objetivo es que la Agencia Tributaria conozca los saldos en criptomonedas que mantienen los clientes en exchanges, bancos u otras plataformas de custodia.
En este texto explicamos con lenguaje claro quién está obligado, qué información se remite, cómo y cuándo se presenta el modelo, las posibles multas por incumplimiento y las vías de defensa si una notificación te afecta.
Quiénes deben presentar el Modelo 172
La obligación recae sobre las empresas que, desde España, custodian o gestionan criptomonedas en nombre de terceros. Entre ellas figuran los exchanges con sede en España, entidades financieras que ofrezcan servicios de custodia, y compañías que administren monederos o claves privadas de clientes.
En otras palabras, si una entidad española guarda o controla activos digitales de otras personas, debe cumplimentar el Modelo 172 ante Hacienda.
Ejemplos prácticos
Se incluyen en la obligación: plataformas de compraventa con sede en España, bancos que integren servicios de cripto-custodia y empresas que ofrezcan wallets gestionadas. Particulares que simplemente tienen sus criptomonedas en una cuenta de un exchange español no presentan el modelo; la responsabilidad informativa recae en la propia plataforma.
Qué información exige y cuándo hay que presentarla
El contenido del Modelo 172 es detallado: las plataformas deben remitir el nombre y NIF de cada titular, el saldo total en criptomonedas al cierre del ejercicio (convertido también a euros) y el tipo de criptomoneda (por ejemplo Bitcoin, Ethereum, Solana). La cifra que se declara corresponde al saldo a 31 de diciembre del año anterior.
Plazos y presentación
La presentación es anual y se realiza durante el mes de enero, informando de los saldos al 31 de diciembre. El envío es exclusivamente telemático a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, y la entidad declarante necesita disponer de un certificado digital para acceder y remitir el formulario.
Sanciones, vigilancia y qué hacer si hay errores
No presentar el Modelo 172 o hacerlo de forma incompleta tiene consecuencias. La normativa contempla multas de 200 euros por cada dato omitido o incorrecto, con un límite máximo equivalente al 2% del importe total no declarado. En casos de ocultación intencionada las sanciones pueden aumentar significativamente. Además, Hacienda ha reforzado la supervisión del sector: en 2026 y 2026 está previsto un seguimiento más estrecho de las plataformas para comprobar el cumplimiento de estas obligaciones.
Reclamación y recursos administrativos
Si recibes una notificación de Hacienda que consideras errónea puedes interponer una reclamación económico-administrativa. Se trata de un procedimiento gratuito que debe presentarse en el plazo de un mes desde la notificación. No es obligatorio acudir con abogado y un órgano administrativo independiente resolverá el expediente. Es importante describir el caso con claridad, aportar pruebas documentales y concretar lo que se solicita. Aunque la resolución debería producirse en un año, en la práctica puede demorar más y, si la reclamación se deniega, existen otras vías de recurso.
Qué implica esto para particulares y cómo obtener ayuda
Para las personas físicas la consecuencia directa es que, si han obtenido ganancias por la venta o intercambio de criptomonedas, deben reflejar correctamente esos movimientos en su declaración de la renta. El hecho de que una plataforma haya informado a la Agencia Tributaria mediante el Modelo 172 no implica automáticamente sanción, pero sí aumenta la necesidad de que la contabilidad fiscal personal esté bien hecha para evitar discrepancias.
Si gestionas una entidad que debe presentar el modelo o eres un particular que necesita asesoramiento, existen servicios especializados que ayudan a recopilar los datos requeridos, validar los saldos, presentar las declaraciones y responder a notificaciones de la AEAT. Una plataforma española de declaración de la renta colabora con la Agencia Tributaria y dispone de un equipo de más de 150 expertos fiscales que revisan declaraciones y ofrecen soporte en materia de criptomonedas.
En resumen, el Modelo 172 es una herramienta de control fiscal sobre los activos digitales: lo presentan las empresas custodias, exige datos pormenorizados sobre titulares y saldos y se envía cada enero con referencia al saldo a 31 de diciembre. Conocer estas obligaciones y contar con asesoramiento reduce el riesgo de errores y sanciones.