En España el marco tributario para las criptomonedas exige a los contribuyentes informar cada movimiento que genere un cambio de valor. La normativa, aunque sencilla en teoría, se complica cuando el número de operaciones supera las decenas o cuando aparecen ingresos pasivos como el staking o los airdrops. Este tutorial recopila la documentación indispensable, muestra los cálculos de plusvalías y detalla cómo reflejarlos en la declaración, evitando los errores que más a menudo provocan sanciones.
El objetivo es que, al terminar la lectura, el lector pueda consolidar todas sus transacciones en un único informe, aplicar la fórmula de cálculo de la ganancia o pérdida y generar el modelo 100 para presentar ante la Agencia Tributaria. Se incluyen ejemplos numéricos claros y un checklist que sirve de referencia en los últimos días antes del cierre fiscal.
Documentación mínima requerida
La base de cualquier declaración es la evidencia documental. Para cada operativa se necesita conservar: (1) extractos de la wallet o del exchange que indiquen fecha, hora, par de divisas y importe en euros; (2) facturas o comprobantes de compra cuando la adquisición se haya hecho mediante transferencia bancaria; (3) certificados de ingresos por staking o airdrops, que deben especificar el valor de mercado del token en el momento de la distribución; (4) cualquier documento que justifique gastos asociados, como comisiones de trading o de custodia, que pueden deducirse del cálculo de la plusvalía. Guardar todo en formato PDF y ordenarlo cronológicamente facilita la posterior consolidación.
Consolidar transacciones y cálculo de plusvalías
El método recomendado es el de coste medio ponderado, aceptado por la Agencia para criptomonedas. Se suman todos los euros invertidos en la adquisición de un activo y se divide entre la cantidad total de unidades adquiridas, obteniendo el precio medio de compra. Cada venta se compara con ese precio medio para determinar la ganancia o pérdida: ganancia = precio de venta – precio medio. Cuando se mezclan operaciones de compra y venta en distintos exchanges, el uso de un software de reporte especializado (por ejemplo, CoinTracker o Koinly) automatiza la agregación y genera los cálculos listos para importarlos al modelo 100.
Declarar ingresos por staking y airdrops
Los tokens recibidos como recompensa de staking se consideran rendimientos del capital mobiliario y deben incluirse en la casilla correspondiente del modelo 100, valorados al tipo de cambio oficial del día de la recepción. Los airdrops, cuando no requieren contrapartida, se tratan como ganancias patrimoniales y se gravan según la plusvalía generada al momento de su venta posterior. Es crucial registrar la fecha exacta y el valor en euros, porque la Agencia exige la trazabilidad completa de esos ingresos.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
Los fallos más habituales son: (a) omitir comisiones de compra y venta, lo que influye directamente en el cálculo de la ganancia; (b) declarar el valor de los airdrops según el precio de mercado posterior, en lugar de la cotización al instante de la distribución; (c) reutilizar el mismo histórico de precios sin actualizarlo cuando cambian los pares de referencia (EUR/BTC, EUR/ETH, etc.). La solución pasa por usar la opción de ajuste manual en el software, revisando cada línea antes de exportar la declaración.
Checklist de cierre fiscal y software recomendado
- Reunir todos los PDF de extractos y facturas (wallet, exchange, staking).
- Calcular el precio medio ponderado para cada token.
- Valorar cada airdrop y staking al tipo de cambio oficial del día de recepción.
- Importar los datos a un software de reporte (CoinTracker, Koinly o Accointing).
- Generar el modelo 100 con los importes de plusvalías y rendimientos de capital mobiliario.
- Revisar que las comisiones estén incluidas y que no falte ninguna operación.
- Presentar la declaración antes del 30 de junio para el periodo 2025-2026.
Con estos pasos, el contribuyente cierra su año fiscal con la seguridad de haber aplicado correctamente la normativa y de haber minimizado las posibilidades de requerimientos de la Agencia Tributaria.
