En los últimos años, la Agencia Tributaria ha ampliado significativamente sus herramientas para supervisar las declaraciones de la Renta. Entre las novedades más recientes se encuentra la incorporación de datos provenientes de plataformas de negociación de criptoactivos con sede en España, que ahora están obligadas a proporcionar información sobre los titulares y sus operaciones.
Durante la campaña actual, la administración ha identificado a más de 1,24 millones de contribuyentes que realizan inversiones en criptomonedas, lo que subraya la importancia de declarar correctamente estas operaciones para evitar sanciones.
Operaciones con criptomonedas que deben declararse
En la oficina de Zaragoza, un equipo de 11 personas se encuentra en estos momentos trabajando intensamente en la confección de declaraciones de la Renta que incluyen operaciones con criptomonedasa solo tres semanas del cierre de la campaña el próximo 30 de junio.
Es fundamental declarar cada venta realizada, ya sea que se trate de cambiar una criptomoneda por euros o por otra criptomoneda. Además, otras operaciones como las recompensas por stakingminería y airdrops también deben ser incluidas en la declaración.
Tratamiento fiscal de las operaciones con criptomonedas
Según la Asociación Española de Asesores Fiscales (AEDAF)el cambio de monedas virtuales se considera una ganancia o pérdida patrimonial que debe imputarse en el momento de la operación. Para calcular la cantidad a declarar, se debe conocer la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisiciónque se incluirá en la base imponible del ahorro.
En el caso de intercambios entre diferentes criptomonedas, también se produce una ganancia o pérdida patrimonialcalculada mediante la regla de la permuta. Esta diferencia se determina entre el valor de adquisición de la moneda virtual entregada y el mayor de los dos valores: el valor de mercado de la moneda virtual entregada o el valor de mercado del bien o derecho recibido.
CL Cripto recuerda que, al igual que con otros activos financieroslas pérdidas pueden compensarse con ganancias de los próximos cuatro años.
La complejidad de los cálculos fiscales
Uno de los mayores desafíos para los contribuyentes es llevar a cabo los cálculos necesarios para declarar correctamente sus operaciones con criptomonedas. Esto se debe a que es necesario registrar todos los movimientos realizados en todas las plataformas utilizadas.
Aunque rellenar las casillas en la declaración puede parecer sencillo, el proceso previo de cálculo es complejo. Se debe llevar un registro completo y detallado de todas las transacciones, incluyendo la fechatipo de operacióncantidad de criptovalor en euros en el momento de la transacción y posibles gastos asociados.
La omisión o error en la declaración de operaciones con criptoactivos se considera una infracción tributaria. Las multas por no declarar ganancias en el IRPF pueden llegar a ser significativas, desde el 50% hasta el 150% de la cantidad defraudada.
