En el contexto actual, declarar criptomonedas se ha convertido en un requisito imprescindible para los contribuyentes en España. La implementación de la Ley 11/2026 ha fortalecido la capacidad de la Agencia Tributaria para supervisar las transacciones de activos digitales, lo que hace que el cumplimiento fiscal sea más riguroso y detallado.
Para los autónomos y pequeñas empresas, contar con herramientas adecuadas es esencial para gestionar estas obligaciones.
Las criptomonedas, incluidas en el sistema tributario, requieren un rigor contable y una planificación adecuada desde el comienzo del año fiscal. A continuación, exploraremos en detalle qué criptomonedas deben ser declaradas y cómo hacerlo de manera efectiva.
Criptomonedas que deben declararse ante Hacienda
La declaración de criptomonedas no depende del tipo de tecnología utilizada, sino de su valor económico y patrimonial. Según la normativa española, se consideran criptomonedas aquellos activos digitales que pueden ser intercambiados o almacenados electrónicamente, sin estar respaldados por un banco central.
Tipos de criptomonedas y su declaración
Las criptomonedas como Bitcoin y Litecoin, que se utilizan como medio de pago o reserva de valor, deben ser declaradas tanto por su tenencia como por su transmisión. Esto implica que cualquier venta, intercambio o uso de estas criptomonedas genera una modificación patrimonial que se encuentra sujeta al IRPF o al Impuesto sobre Sociedades.
Otros activos digitales, como los criptoactivos de redes blockchain como Ethereum y Solana, también están sujetos a impuestos. Cada operación de intercambio dentro de plataformas DeFi se considera un hecho imponible independiente, lo que requiere un seguimiento detallado de todas las transacciones realizadas.
Incluso las stablecoins, aunque parezcan estables, pueden generar ganancias o pérdidas patrimoniales debido a las fluctuaciones en el tipo de cambio entre el euro y el dólar, un aspecto que a menudo se pasa por alto. Por otro lado, los NFTs y coleccionables digitales deben ser declarados por su valor de mercado, ya que su compraventa puede generar ganancias patrimoniales.
Obligaciones fiscales y cambios para 2026
El año 2026 representa un avance significativo en la regulación de la fiscalidad cripto, tanto a nivel nacional como europeo. Con la transposición de la Directiva (UE) 2026/2226, también conocida como DAC8, los proveedores de servicios de criptoactivos están obligados a reportar automáticamente las operaciones de los contribuyentes a las autoridades fiscales.
Esto incluye la transmisión de datos identificativos, saldos y volúmenes de operaciones, lo que reduce notablemente el anonimato en plataformas centralizadas. Además, los sistemas de identificación y prevención del blanqueo de capitales han sido reforzados, lo que obliga a los autónomos a llevar un control estricto de sus operaciones con criptomonedas.
Aspectos contables para pymes
Las pequeñas y medianas empresas (pymes) deben incorporar sus criptoactivos en la contabilidad según su propósito: si se adquieren para la venta, se registran como existencias; si se mantienen como inversión, se consideran como inmovilizado intangible. La prudencia contable es fundamental en este contexto, ya que no se deben reflejar revalorizaciones no realizadas, pero sí reconocer deterioros cuando el valor de mercado es inferior al coste de adquisición.
Pasos para una correcta declaración de criptomonedas
Para llevar a cabo una correcta declaración de criptomonedas, el primer paso es reconstruir el historial de operaciones utilizando el método FIFO de manera global. Todas las wallets y plataformas deben considerarse como un único conjunto patrimonial. Las ganancias y pérdidas patrimoniales que surjan de las transacciones deben ser declaradas en el IRPF, incluyendo las comisiones de red y de los exchanges, que afectan la ganancia fiscal.
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Errores comunes y sanciones por omisiones
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