En la actualidad, el uso de criptomonedas en el ámbito empresarial se ha vuelto cada vez más común. Muchas empresas y trabajadores autónomos están aceptando pagos en bitcoin, ethereum y otros activos digitales. Sin embargo, esta tendencia ha generado diversas inquietudes en el ámbito fiscal, especialmente en relación con la correcta tributación de las facturas emitidas en criptomonedas.
Es fundamental aclarar que el proceso de facturación en criptomonedas no implica que se tribute en la misma moneda. La Agencia Tributaria establece que todas las obligaciones fiscales deben ser calculadas y expresadas en euros, independientemente del medio de pago elegido.
Emitir facturas en criptomonedas: consideraciones clave
Cuando se emite una factura cuyo pago se realiza en criptomonedas, la operación se sigue considerando una transacción tradicional de venta de bienes o servicios. Esto significa que es necesario cumplir con ciertas normativas, tales como:
- Emitir la factura conforme a la legislación española.
- Expresar todos los montos en euros.
- Calcular los impuestos correspondientes en euros.
El método de pago en sí no modifica la obligación tributaria, por lo que, a efectos fiscales, se aplican las mismas normas que a cualquier otra factura.
Clasificación fiscal de las criptomonedas
Desde el punto de vista fiscal, las criptomonedas son consideradas bienes inmateriales o activos digitales. Esto implica que al recibir criptomonedas en pago por bienes o servicios, se está obteniendo un activo con valor económico. Este valor debe ser convertido a euros en el momento de la transacción. Además, cualquier fluctuación en el valor posterior al recibo de la criptomoneda puede resultar en una ganancia o pérdida patrimonial.
Aspectos clave para la emisión de una factura en criptomonedas
La factura generada debe contener varios elementos esenciales, tales como:
- Datos identificativos del emisor y del receptor.
- Fecha y número de la factura.
- Descripción clara del bien o servicio proporcionado.
- Base imponible expresada en euros.
- Impuestos aplicables en euros.
- El importe total también en euros.
Adicionalmente, es recomendable indicar que el pago se realizó en criptomonedas y señalar el tipo de criptoactivo utilizado para mayor claridad.
Valoración en euros de la operación
Un aspecto crucial en la tributación de facturas en criptomonedas es cómo se determina su valor en euros. La normativa fiscal exige que:
- El importe sea evaluado en euros.
- Se utilice el valor de mercado de la criptomoneda en el instante de la transacción.
- Se aplique un criterio que sea razonable y verificable.
Comúnmente, se recurre al valor cotizado en una plataforma reconocida en el momento de la emisión de la factura o del pago.
Tributación del IVA y otros impuestos
Respecto al IVA, el medio de pago no afecta la naturaleza del impuesto. Así, si la operación está sujeta a IVA, se debe aplicar el tipo correspondiente, y si está exenta, se aplicará dicha exención. La base imponible, al igual que en cualquier factura, se calcula en euros.
Es fundamental aclarar que el proceso de facturación en criptomonedas no implica que se tribute en la misma moneda. La Agencia Tributaria establece que todas las obligaciones fiscales deben ser calculadas y expresadas en euros, independientemente del medio de pago elegido.0
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Sociedades
Es fundamental aclarar que el proceso de facturación en criptomonedas no implica que se tribute en la misma moneda. La Agencia Tributaria establece que todas las obligaciones fiscales deben ser calculadas y expresadas en euros, independientemente del medio de pago elegido.1
Es fundamental aclarar que el proceso de facturación en criptomonedas no implica que se tribute en la misma moneda. La Agencia Tributaria establece que todas las obligaciones fiscales deben ser calculadas y expresadas en euros, independientemente del medio de pago elegido.2