Entender cómo se gravan los dividendos es esencial para cualquier inversor. En 2025, las tasas impositivas que se aplican a los dividendos varían según tu nivel de ingresos. Existen dos categorías principales: los calificados y los ordinarios. Cada uno tiene un tratamiento fiscal diferente, lo que puede influir significativamente en tu carga tributaria.
Los dividendos calificados pueden beneficiarse de tasas impositivas preferenciales. Si tus ingresos gravables son inferiores a ciertos umbrales, podrías estar pagando un 0% de impuesto sobre estos dividendos. Para los solteros o quienes presentan declaración por separado, el límite es de $48,350.
En el caso de ser cabeza de familia, puedes disfrutar de esta tasa hasta $64,750.
Dividendos calificados y sus tasas impositivas
En 2025, si tus ingresos superan los límites mencionados, la tasa impositiva sobre los dividendos calificados se incrementa al 15%.
Esta tasa se aplica a aquellos ingresos que excedan los umbrales de $300,000 para quienes están casados y presentan por separado, $533,400 para solteros, $566,700 para cabezas de familia, y $600,050 para parejas casadas que presentan conjuntamente.
Requisitos para calificar los dividendos
Para que un dividendo sea considerado calificado, debe provenir de una corporación estadounidense o una extranjera que cumpla con ciertos criterios. Además, es fundamental que mantengas la inversión por un período mínimo. Esto significa que debes poseer la acción durante más de 60 días en un intervalo de 121 días que comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Esta fecha es crucial, ya que es el primer día en que los dividendos no son pagados a los nuevos compradores de las acciones.
Si compras acciones en la fecha ex-dividendo o después, no recibirás dividendos en el próximo ciclo de pago. Es vital tener en cuenta que el período de retención no incluye el día en que compras la acción, pero sí el día en que decides venderla.
Dividendos ordinarios y cómo se gravan
Por otro lado, los dividendos ordinarios se gravan según las tasas estándar de impuestos sobre ingresos ordinarios. Estos dividendos se reportan en el Formulario 1099-DIV, donde se detallan tanto los dividendos ordinarios como los calificados. Aunque tu institución financiera debería indicarte cuáles son los dividendos calificados, es importante revisar el Recuadro 1b de este formulario, que identifica esta categoría.
Un punto relevante es que los dividendos no calificados, aunque se reporten como tales, pueden no calificar para el tratamiento fiscal preferencial. Se detallan en la Publicación 550 del IRS como dividendos que no son calificados. Ejemplos incluyen distribuciones de ganancias de capital o dividendos de cooperativas agrícolas.
Implicaciones de los bonos municipales
Es interesante notar que algunos fondos mutuos y ETFs pueden incluir bonos estatales o municipales que generan intereses. Estos ingresos de intereses frecuentemente están exentos del impuesto federal sobre la renta, a menos que estés sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT). Estos ingresos se reportan en el Recuadro 12 del Formulario 1099-DIV y, en muchos casos, no se gravan en absoluto.
Si tus dividendos caen en la categoría de calificados y tus ingresos gravables están por debajo del límite del 0% para ganancias de capital a largo plazo, podrías no tener que pagar impuestos federales. Esto es lo que muchas personas consideran dividendos libres de impuestos. Sin embargo, los dividendos ordinarios sí se gravan utilizando las escalas de impuestos aplicables a los ingresos ordinarios en el año tributario 2025.
Reportando tus dividendos
Al final de cada año, las instituciones financieras están obligadas a completar el Formulario 1099-DIV para reportar cualquier dividendo que hayas recibido. Este formulario es esencial, ya que contiene información sobre los pagos recibidos y cualquier retención de impuestos que se haya hecho. Si tus dividendos totales superan los $10, deberías recibir este formulario antes del 1 de febrero del año siguiente.
Los dividendos calificados pueden beneficiarse de tasas impositivas preferenciales. Si tus ingresos gravables son inferiores a ciertos umbrales, podrías estar pagando un 0% de impuesto sobre estos dividendos. Para los solteros o quienes presentan declaración por separado, el límite es de $48,350. En el caso de ser cabeza de familia, puedes disfrutar de esta tasa hasta $64,750.0