La presencia de las criptomonedas en carteras de inversión exige, desde hace varios ejercicios, una mayor atención fiscal por parte de los contribuyentes. Si has vendido, intercambiado, cobrado o convertido en efectivo activos digitales debes incluir esos movimientos en la Declaración de la Renta, mientras que la mera tenencia en una cartera privada no genera obligación de presentación.
Además de describir qué operaciones se declaran, conviene recordar los límites de renta que obligan a presentar el modelo del IRPF y las particularidades de la minería o del staking, que la Agencia Tributaria trata de forma distinta.
Este texto resume de forma práctica las claves para declarar operaciones con criptomonedas: cuándo hace falta presentar la declaración, qué casillas utilizar, cómo calcular el resultado patrimonial y los impuestos aplicables según los tramos vigentes.
También cubrimos los modelos informativos que afectan a saldos en plataformas extranjeras y a las obligaciones de las entidades que prestan servicios sobre criptoactivos. Finalmente, señalamos recursos que pueden facilitar la presentación y la posibilidad de recibir un informe fiscal desde tu bróker.
Quién debe incluir las operaciones y cuándo
Están obligados a presentar la Declaración de la Renta los contribuyentes residentes fiscales que superen los umbrales generales de ingresos: más de 22.000 euros cuando procedan de un único pagador o 15.876 euros si hay varios pagadores, así como aquellos con rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales que excedan determinados límites. En cualquier caso, con respecto a las criptomonedas, debe declararse cualquier ganancia o pérdida patrimonial derivada de una venta, un intercambio por otra moneda o activo, la conversión a euros, el pago con criptoactivos o la recepción de un donativo en esa forma. La mera conservación en una wallet privada no obliga a su inclusión.
Cómo registrar operaciones y calcular resultados
Casillas y documentación
La Declaración de la Renta incorpora un bloque específico para criptoactivos, que abarca las casillas 1800 a 1814, donde deben detallarse las operaciones realizadas, sus fechas y valores. En la práctica, cada transacción se registra por separado salvo que la plataforma permita agrupaciones dentro de los límites establecidos por la Agencia Tributaria. Conserva justificantes, extractos y el informe fiscal que tu proveedor de inversión emita, ya que serán la base para cumplimentar las casillas y responder ante posibles requerimientos.
Cálculo de ganancia o pérdida
El importe a declarar como ganancia o pérdida patrimonial resulta de la resta entre el valor de transmisión y el valor de adquisición. Por valor de transmisión se entiende la suma recibida en la venta más los gastos y tributos vinculados a la adquisición, excluyendo intereses; por valor de adquisición se entiende lo pagado inicialmente, menos los gastos y tributos satisfechos por el transmitente. Si el saldo es negativo, las pérdidas pueden compensarse con otras ganancias patrimoniales y, si sobra saldo negativo, puede aplicarse en los cuatro ejercicios siguientes.
Tipos impositivos, modelos informativos y particularidades
Tramos de la base de ahorro y tratamiento fiscal
Las ganancias y pérdidas por criptomonedas forman parte de la base de ahorro y tributan mediante tramos progresivos que, para los ejercicios referidos en esta guía, se aplican así: hasta 6.000 euros al 19%; entre 6.000 y 50.000 euros al 21%; entre 50.000 y 200.000 euros al 23%; entre 200.000 y 300.000 euros al 27%; y rendimientos superiores a 300.000 euros al 30% (nuevo tipo superior al aplicado en años previos). Recuerda que los ETF de criptomonedas también integran la base de ahorro y tributan con las mismas reglas.
Modelos 721, 172 y 173 y obligaciones de plataformas
Existen tres modelos informativos relevantes: el Modelo 721, obligatorio cuando el total en plataformas extranjeras supera 50.000 euros para declarar posesiones en el extranjero; el Modelo 172, que deben presentar entidades que ofrezcan servicios de criptoactivos para informar de saldos de clientes; y el Modelo 173, exigido a plataformas españolas que intermedian operaciones. El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear sanciones, por lo que conviene revisar si alguna de estas declaraciones te afecta.
Recomendaciones y soporte de XTB
Si usas XTB u otro bróker, solicita el informe fiscal que facilitan para completar tu declaración con precisión; en la plataforma xStation encontrarás un rincón del cliente donde descargar esos datos. XTB, además, ofrece a sus usuarios un descuento sobre el servicio de TaxDown para presentar la declaración sin errores. Por último, ante dudas complejas o situaciones especiales como minería, staking (PoS) o actividades profesionales vinculadas a criptoactivos, lo prudente es buscar asesoramiento de un experto en fiscalidad que garantice el cumplimiento con la Agencia Tributaria y minimice riesgos fiscales.