El Modelo 721 se ha convertido en un elemento clave para los contribuyentes que manejan criptomonedas en España. Aunque su aplicación es reciente, muchos aún se sienten perdidos respecto a qué información deben presentar y las implicaciones que ello conlleva.
Este modelo está diseñado específicamente para reportar la tenencia de activos digitales en el extranjero a la Agencia Tributaria.
A continuación, exploraremos en profundidad qué es el Modelo 721, cómo debe ser presentado y las consecuencias de no cumplir con esta obligación fiscal.
¿Qué es el Modelo 721 y por qué es relevante?
El Modelo 721 es una declaración informativa anual obligatoria destinada a comunicar a la Hacienda los saldos y la titularidad de las criptomonedas que posees a 31 de diciembre de cada año.
A diferencia de otras declaraciones fiscales, este modelo no implica la liquidación de impuestos ni la declaración de ganancias o pérdidas. Simplemente, se trata de informar sobre la existencia y valor de tus activos digitales en ese momento específico.
Este modelo fue creado para abordar específicamente las criptomonedas, separándose del marco del Modelo 720, que trata sobre otros bienes en el extranjero. La obligación de presentar el Modelo 721 surge cuando tus criptomonedas están custodiadas por entidades ubicadas fuera de España, independientemente de si has realizado transacciones con ellas.
Cuándo es obligatorio presentar el Modelo 721
El deber de presentar el Modelo 721 se activa cuando el valor total de tus criptomonedas supera los 50.000 euros a fecha 31 de diciembre. Este umbral incluye todo tipo de activos digitales, como Bitcoin, Ethereum, stablecoins y otros criptoactivos que poseas en esa fecha.
Es importante destacar que si ya has presentado este modelo en años anteriores y el total de tus activos ha aumentado en más de 20.000 euros desde la última declaración, también estarás obligado a presentar una nueva declaración.
Qué información se debe declarar en el Modelo 721
Al momento de completar el Modelo 721, deberás proporcionar varios datos clave, entre ellos:
- La identificación del proveedor extranjero que custodia tus criptomonedas.
- El país en el que se encuentra la plataforma de custodia.
- El tipo de criptomoneda que posees.
- El saldo o valoración total de tus criptomonedas a 31 de diciembre.
Es fundamental aclarar que no se deben incluir operaciones como compras o ventas, ni tampoco beneficios o pérdidas. El modelo se centra únicamente en la tenencia y el saldo de tus activos digitales.
Errores comunes que pueden resultar en sanciones
Muchos contribuyentes, al desconocer las exigencias del Modelo 721, caen en errores que pueden ser costosos. Algunos de los más comunes incluyen:
- Asumir que solo se deben declarar criptomonedas en exchanges, omitiendo las wallets personales.
- Creer que no existe obligación de informar si no se realizaron transacciones durante el año.
- No incluir activos comostablecoinspor considerarlos irrelevantes.
- Confundir el Modelo 721 con el 720, pensando que solo aplica a plataformas extranjeras.
- Suponer que Hacienda no puede rastrear wallets privadas.
- Presentar el modelo fuera del plazo establecido (del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente).
Consecuencias de no presentar el Modelo 721
La omisión o presentación incorrecta del Modelo 721 puede acarrear varias consecuencias negativas, tales como:
- Sanciones económicas significativas.
- Requerimientos de información adicional por parte de Hacienda.
- Presunciones de ocultación patrimonial.
- Problemas de coherencia con otras declaraciones fiscales, como el IRPF.
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Beneficios de cumplir con el Modelo 721
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